什么是消费税？
消费税是在购买商品或接受服务时征收的税种。它可能是每个人都熟悉的一种税，因为它是一种由每个消费它的人平等承担的税。因此，税率的变化会产生广泛的影响。
产品在到达消费者手中之前一般要经过生产者、分销商和零售商的手中。代代相传的中间交易需要缴纳消费税。消费税是在这个中间交易阶段征收的，旨在防止税收双重或三倍累积。
1. 日本消费税的由来
1989年4月1日，日本首次开征消费税。
消费税在日本推出以来已经过去了大约30年，对于当今日本十几岁和二十多岁的年轻人来说，消费税从他们有记忆以来就一直存在。如今，消费税已成为日本人理所当然的事情，但您是否知道，30年前首次推出消费税时，曾在日本引起轩然大波？
消费税是针对普通民众十分熟悉的“消费”行为征收的新税种，直接影响民众日常生活的负面反应巨大，各地出现反对运动。当时，公众对消费税有相当大的兴趣，电视和报纸新闻几乎每天都会报道消费税。
当时，日本正以世界上前所未有的速度步入老龄化社会。公共收入减少而导致医疗费用和社会保障费用迅速增加，整个社会产生了强烈的危机感。在此背景下，为了确保医疗和福利的财政资源，征收消费税。
此后，消费税随着时间的推移，在1997年4月提高到5%，在2014年4月提高到8%，并将在2019年10月提高到10%（食品饮料和报纸减按8%的税率）。
2. 世界各国的消费税是多少？
日本于1989年开始征收消费税，而欧洲则已经引入了“增值税”，这是一种类似于消费税的税制。
根据数据显示，截至2023年1月世界平均增值税税率（消费税税率）为17.6%。
匈牙利的消费税最高，为27%，其次是克罗地亚、丹麦、挪威和瑞典，为25%。欧洲国家的消费税税率位居世界前列，亚洲国家的税率往往低于平均水平，其中日本的税率为10%。
3. 日本的消费税税率发展
| 税率 | |
|---|---|
| 1989年4月1日（平成1年） | 3% |
| 1997 年 4 月 1 日 | 5%（全国4%+地方1%） |
| 2014 年 4 月 1 日 | 8%（全国6.3%+地方1.7%） |
| 2019 年 10 月 1 日 | 标准税率 10%（国家 7.8% + 地方 2.2%） 减免税率 8%（国家 6.24% + 地方 1.76%） |
4. 什么是日本的减税税率制度？
减税税率制度是日本推出的特定商品和产品的消费税低于一般产品的消费税的制度。
2019年10月1日消费税税率提高至10%时，部分产品和产品税率仍维持在8%。
日本政府推出这一减税制度的目的是减轻日常生活负担，考虑到消费税是由所有人平等承担的，避免对于低收入人群来说，消费税的负担过重。
哪些商品有资格享受降低税率？
饮料和食品（不包括酒类和外出就餐等酒精饮料）以及每周出版两次或两次以上并签订订阅合同的报纸都有资格享受减税。
[8%消费税示例]
| 无酒精啤酒 | 酒精含量低于1%的饮料被归类为饮料。 |
|---|---|
| 用味醂调味料烹调的清酒 禁止饮用 | 作为调味品归类为食品 |
| 送货或外卖 | 不考虑外出就餐 |
| 在付费疗养院享用午餐 | 不考虑外出就餐 |
[10%消费税示例]
| 有酒精的饮品 | 酒精含量1%或以上为10% |
|---|---|
未经过味醂处理的清酒 | 与酒精饮料难以区分 |
| 堂食 | 适用于外出就餐 |
| 餐饮 | 适用于提供服务 |
| 在车站和便利店购买的报纸 | 不基于认购协议 |
5. 访日外国游客的消费税免税制度
“消费税免税制度”是指向符合免税条件的外国游客或日本人临时回国者购买家电、手表、食品、化妆品等商品时，可以免于缴纳消费税的制度，出境时您需要向海关出示货物：
1. 您需要将免税购买的物品带出日本。
2. 适用于同一店铺每日购买金额（不含税）5,000日元以上的购买。
日本政府于2020年4月1日起修订消费税免税制度，符合免税资格的人员如下:
- 拥有“外国籍”的非居民。
- 具有“短期逗留”“外交”“公务”等在留资格的人士。
- 允许进入日本时间不超过6个月（外交、公务、美军除外）。
- 您进入日本的时间不超过6个月。
更多详情请查看日本消费税免税制度《简体中文版》
