什麼是消費稅？
消費稅是在購買商品或接受服務時徵收的稅種。它可能是每個人都熟悉的一種稅，因為它是一種由每個消費它的人平等承擔的稅。因此，稅率的變化會產生廣泛的影響。
產品在到達消費者手中之前一般要經過生產者、分銷商和零售商的手中。代代相傳的中間交易需要繳納消費稅。消費稅是在這個中間交易階段徵收的，旨在防止稅收雙重或三倍累積。
1. 日本消費稅的由來
1989年4月1日，日本首次開徵消費稅。
消費稅在日本推出以來已經過去了大約30年，對於當今日本十幾歲和二十多歲的年輕人來說，消費稅從他們有記憶以來就一直存在。如今，消費稅已成為日本人理所當然的事情，但您是否知道，30年前首次推出消費稅時，曾在日本引起軒然大波？
消費稅是針對普通民眾十分熟悉的「消費」行為徵收的新稅種，直接影響民眾日常生活的負面反應巨大，各地出現反對運動。當時，公眾對消費稅有相當大的興趣，電視和報紙新聞幾乎每天都會報導消費稅。
當時，日本正以世界上前所未有的速度步入老齡化社會。公共收入減少而導致醫療費用和社會保障費用迅速增加，整個社會產生了強烈的危機感。在此背景下，為了確保醫療和福利的財政資源，徵收消費稅。
此後，消費稅隨著時間的推移，在1997年4月提高到5%，在2014年4月提高到8%，並將在2019年10月提高到10%（食品飲料和報紙減按8%的稅率）。
2. 世界各國的消費稅是多少？
日本於1989年開始徵收消費稅，而歐洲則已經引入了「增值稅」，這是一種類似於消費稅的稅制。
根據數據顯示，截至2023年1月世界平均增值稅稅率（消費稅稅率）為17.6%。
匈牙利的消費稅最高，為27%，其次是克羅埃西亞、丹麥、挪威和瑞典，為25%。歐洲國家的消費稅稅率位居世界前列，亞洲國家的稅率往往低於平均水平，其中日本的稅率為10%。
3. 日本的消費稅稅率發展
| 稅率 | |
|---|---|
| 1989年4月1日（平成1年） | 3% |
| 1997 年 4 月 1 日 | 5%（全國4%+地方1%） |
| 2014 年 4 月 1 日 | 8%（全國6.3%+地方1.7%） |
| 2019 年 10 月 1 日 | 標準稅率 10%（國家 7.8% + 地方 2.2%） 減免稅率 8%（國家 6.24% + 地方 1.76%） |
4. 什麼是日本的減稅稅率制度？
減稅稅率制度是日本推出的特定商品和產品的消費稅低於一般產品的消費稅的制度。
2019年10月1日消費稅稅率提高至10%時，部分產品和產品稅率仍維持在8%。
日本政府推出這一減稅制度的目的是減輕日常生活負擔，考慮到消費稅是由所有人平等承擔的，避免對於低收入人群來說，消費稅的負擔過重。
哪些商品有資格享受降低稅率？
飲料和食品（不包括酒類和外出就餐等酒精飲料）以及每週出版兩次或兩次以上並簽訂訂閱契約的報紙都有資格享受減稅。
[8%消費稅範例]
| 無酒精啤酒 | 酒精含量低於1%的飲料被歸類為飲料。 |
|---|---|
| 用味醂調味料烹調的清酒 禁止飲用 | 作為調味品歸類為食品 |
| 送貨或外賣 | 不考慮外出就餐 |
| 在付費療養院享用午餐 | 不考慮外出就餐 |
[10%消費稅範例]
| 有酒精的飲品 | 酒精含量1%或以上為10% |
|---|---|
未經過味醂處理的清酒 | 與酒精飲料難以區分 |
| 堂食 | 適用於外出就餐 |
| 餐飲 | 適用於提供服務 |
| 在車站和便利商店購買的報紙 | 不基於認購協議 |
5. 訪日外國遊客的消費稅免稅制度
「消費稅免稅制度」是指向符合免稅條件的外國遊客或日本人臨時回國者購買家電、手錶、食品、化妝品等商品時，可以免於繳納消費稅的制度，出境時您需要向海關出示貨物：
1. 您需要將免稅購買的物品帶出日本。
2. 適用於同一店鋪每日購買金額（不含稅）5,000日元以上的購買。
日本政府於2020年4月1日起修訂消費稅免稅制度，符合免稅資格的人員如下:
- 擁有「外國籍」的非居民。
- 具有「短期逗留」「外交」「公務」等在留資格的人士。
- 允許進入日本時間不超過6個月（外交、公務、美軍除外）。
- 您進入日本的時間不超過6個月。
更多詳情請查看日本消費稅免稅制度《繁體中文版》
